Metis Finanse Sp. z o.o.
Spółka doradztwa podatkowego nr 787
ul. Nowa 1, 47-400 Racibórz
tel.: 516-222-826, 504-681-762
Strona główna | O nas | Usługi | Blog | Kontakt
2017-2024 © Metis Finanse
Zaległości podatkowe stanowią istotną kwestię, która budzi obawy zarówno wśród przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych. W przypadku opóźnień w uregulowaniu należności podatkowych, organy skarbowe mają prawo naliczyć odsetki za zwłokę – stanowiące formę rekompensaty za nieterminowe wywiązywanie się z obowiązków wobec państwa. W 2025 roku przepisy dotyczące naliczania odsetek zostały doprecyzowane i zaktualizowane, co powinno być uwzględniane w bieżącej działalności gospodarczej.
Czym są zaległości podatkowe?
Zaległość podatkowa powstaje w sytuacji, gdy należny podatek nie zostanie uregulowany w ustawowym terminie. Dotyczy to zarówno podatków dochodowych, podatku VAT, jak i zaliczek na podatek. W przypadku powstania zaległości, organy podatkowe mają prawo do naliczenia odsetek za zwłokę, co powoduje zwiększenie całkowitej kwoty zobowiązania.
Odsetki za zwłokę – aktualne stawki
| Rodzaj stawki / okres |
od 04.09.2025 do kolejnej zmiany stawek przez RPP |
| Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych - stawka podstawowa |
12,50% |
| Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych - stawka obniżona |
6,25% |
| Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych - stawka podwyższona |
18,75% |
| Stawka opłaty prolongacyjnej |
6,25% |
| Odsetki za zwłokę od nieopłaconych w terminie składek za ubezpieczenia społeczne |
12,50% |
Konsekwencje zaległości podatkowych
Brak terminowego uregulowania zobowiązań podatkowych może skutkować następującymi konsekwencjami:
● naliczaniem odsetek za zwłokę, co zwiększa całkowitą kwotę zobowiązania,
● wszczęciem postępowania egzekucyjnego przez organy administracji skarbowej w przypadku dalszego braku zapłaty,
● utratą prawa do ulg i preferencji podatkowych, w tym możliwości zastosowania obniżonej stawki odsetek,
● negatywnym wpływem na wiarygodność podatnika – szczególnie w relacjach z instytucjami finansowymi oraz kontrahentami.
Jak unikać zaległości podatkowych?
Aby zminimalizować ryzyko powstania zaległości, podatnicy powinni:
● terminowo składać deklaracje podatkowe oraz dokonywać wymaganych wpłat,
● korzystać z narzędzi wspomagających kontrolę terminów, takich jak elektroniczne przypomnienia czy kalendarze podatkowe,
● w razie trudności finansowych – rozważyć złożenie wniosku o odroczenie terminu płatności lub rozłożenie należności na raty (na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej).
Zaległości podatkowe mogą generować dodatkowe koszty, jednak przy świadomym i odpowiedzialnym podejściu możliwe jest ich skuteczne ograniczenie. Znajomość aktualnych przepisów oraz stawek odsetek pozwala uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji i utrzymać stabilność finansową przedsiębiorstwa lub osoby fizycznej.
Podstawa prawna
Zasady naliczania odsetek za zwłokę określono w:
● art. 53 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2025 poz. 111 t.j.) – przepis wskazuje, że od zaległości podatkowych naliczane są odsetki za zwłokę, a ich wysokość ustalana jest na podstawie obwieszczenia Ministra Finansów,
● Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 9 maja 2025 r. w sprawie stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych (M.P. 2025 poz. 457).
Biuro rachunkowo-finansowe
Spółka doradztwa podatkowego