Metis Finanse Sp. z o.o.
Податковий консультант номер 787
вул. Перемоги 10, 44-100 Глівіце
тел.: 516-222-826
Податкові заборгованості є важливим питанням, яке викликає занепокоєння як серед підприємств, так і серед фізичних осіб. У випадку затримок у сплаті податкових зобов'язань податкові органи мають право нарахувати штрафи за прострочення – які є формою компенсації за несвоєчасне виконання зобов'язань перед державою. У 2025 році норми, що стосуються нарахування штрафів, були уточнені та оновлені, що повинно враховуватися в поточній господарській діяльності.
Що таке податкові заборгованості?
Податкова заборгованість виникає у випадку, коли належний податок не сплачений у встановлений термін. Це стосується як податків на прибуток, податку на додану вартість, так і авансів на податок. У разі виникнення заборгованості податкові органи мають право нарахувати штрафи за прострочення, що призводить до збільшення загальної суми зобов'язання.
Штрафи за прострочення – актуальні ставки
| Тип ставки / період |
з 04.09.2025 до наступного зміни ставок РПП |
| Штрафи за прострочення по податкових заборгованостях - базова ставка |
12,50% |
| Штрафи за прострочення по податкових заборгованостях - знижена ставка |
6,25% |
| Штрафи за прострочення по податкових заборгованостях - підвищена ставка |
18,75% |
| Ставка за продовження терміну сплати |
6,25% |
| Штрафи за прострочення по невиплаченим у строк внескам на соціальне страхування |
12,50% |
Наслідки податкових заборгованостей
Відсутність своєчасної сплати податкових зобов'язань може призвести до наступних наслідків:
● нарахування штрафів за прострочення, що збільшує загальну суму зобов'язання,
● ініціювання виконавчого провадження податковими органами у разі подальшої відсутності оплати,
● втрати права на пільги та переваги у податках, включаючи можливість застосування зниженої ставки штрафів,
● негативного впливу на кредитоспроможність платника – особливо у відносинах з фінансовими установами та контрагентами.
Як уникнути податкових заборгованостей?
Щоб мінімізувати ризик виникнення заборгованостей, платники податків повинні:
● вчасно подавати податкові декларації та здійснювати необхідні платежі,
● використовувати інструменти, які допомагають контролювати терміни, такі як електронні нагадування або податкові календарі,
● у разі фінансових труднощів – розглянути можливість подання заявки на відстрочку терміну сплати або розстрочку зобов'язань (на основі ст. 67а Податкового кодексу).
Податкові заборгованості можуть генерувати додаткові витрати, але за свідомого та відповідального підходу можливо їх ефективно обмежити. Знання актуальних норм та ставок штрафів дозволяє уникнути неприємних наслідків та підтримувати фінансову стабільність підприємства або фізичної особи.
Правова основа
Правила нарахування штрафів за прострочення визначені в:
● ст. 53 Закону від 29 серпня 1997 р. – Податковий кодекс (Dz.U. 2025 poz. 111 t.j.) – норма вказує, що з податкових заборгованостей нараховуються штрафи за прострочення, а їх розмір визначається на основі оголошення Міністра фінансів,
● Оголошення Міністра фінансів від 9 травня 2025 р. про ставку штрафів за прострочення по податкових заборгованостях (M.P. 2025 poz. 457).
Бюро бухгалтерських і фінансових послуг
Компанія податкового консалтингу